TL;DR
香港2025/26征税年度薪俸税率为累进税率2%-17%（或标准税率15%，以较低者为准）。基本免税额$132,000，已婚人士$264,000，每名子女再加$130,000。2026年新增的扣税亮点：自愿医保（VHIS）保费每年最多扣$8,000、强积金自愿性供款（TVC）最多扣$60,000。一个年薪$60万、已婚有2名子女的人士，应缴税款可能只有约$9,000。本文手把手教你算。
一、累进税率阶梯（2025/26征税年度）
- 首$50,000: 2%
- 其次$50,000: 6%
- 其次$50,000: 10%
- 其次$50,000: 14%
- 余额: 17%
或标准税率15%计算入息净额（以较低者为准）。
二、主要免税额（2025/26）
- 基本免税额: $132,000
- 已婚人士免税额: $264,000
- 子女免税额（每名，第1-9名）: $130,000
- 子女出生年度额外免税额: $130,000
- 供养父母/祖父母（60岁或以上，同住）: $57,500
- 供养父母/祖父母（60岁或以上，不同住）: $50,000
- 单亲免税额: $132,000
- 伤残受养人免税额: $75,000
- 个人进修开支（上限）: $100,000
三、可扣税项目（直接扣减应评税入息）
- 强积金强制性供款: $18,000
- 自愿医保（VHIS）保费: $8,000/受保人
- 合资格延期年金保费 + TVC: $60,000（合计）
- 慈善捐款: 应评税入息的35%
- 居所贷款利息: $100,000（最多20年）
- 长者住宿照顾开支: $100,000/受保人
真实计算案例
案例：年薪$60万，已婚，2名子女（同住），供养父母（60岁以上，不同住），有MPF供款。
计算步骤：
- 入息总额：$600,000
- MPF扣除：$18,000
- 已婚免税额：$264,000
- 子女免税额：$130,000 × 2 = $260,000
- 供养父母免税额：$50,000（不同住）
- 应课税入息实额 = $600,000 - $18,000 - $264,000 - $260,000 - $50,000 = $8,000
- 应缴税款 = $8,000 × 2% = $160
只需交$160税！ 这就是香港税制的魅力。
如果没有任何免税额（单身、没有子女、不供养父母）：
- 应课税入息实额 = $600,000 - $18,000 - $132,000（基本）= $450,000
- 累进税：$50,000×2% + $50,000×6% + $50,000×10% + $50,000×14% + $250,000×17% = $1,000 + $3,000 + $5,000 + $7,000 + $42,500 = $58,500
- 标准税率试算：($600,000-$18,000)×15% = $87,300
- 取较低者 = $58,500
也就是说：同样年薪$60万，已婚有子女vs单身，税款差距超过$58,000。
四、自雇人士报税
自雇人士需申报利得税而不是薪俸税（如果你以独资或合伙经营）。
利得税率：16.5%（有限公司）/ 15%（独资/合伙，首$200万利润减半至7.5%）
自雇人士可以扣减的开支：
- 办公室租金
- 员工薪酬
- 水电煤/上网费（按比例）
- 设备折旧
- 专业费用（会计师费、律师费）
重点提醒：自雇人士想申请按揭，报税一定要报足（不要为了减税而报太少收入），因为按揭审批时银行看税单。
五、报税时间表
- 5月初: 税务局寄出报税表
- 6月初（通常）: 报税截止日（网上报税可延长1个月）
- 10月: 税务局发出评税通知书
- 1月（翌年）: 第一期税款到期
- 4月（翌年）: 第二期税款到期
六、FAQ
Q1：离职时收到的遣散费/长期服务金要不要报税？ A1：遣散费和长期服务金免税。但是代通知金、未放年假折算的款项属薪金一部分，需课税。
Q2：公司提供的房屋津贴/租金报销要不要报税？ A2：要。公司提供的住宿福利需以“租值”（通常是薪酬的10%）计入应评税入息。
Q3：香港有没有资本利得税？ A3：没有。股票买卖赚的钱不用交税。但如果你是专业炒家（以买卖股票为业务），就有可能被视为利得税范畴。
本文资料截至2026年5月，税率及免税额以税务局最新公布为准。